KOR aanvragen in 2026: wanneer is de kleineondernemersregeling voordelig?
KOR aanvragen in 2026: wanneer is de kleineondernemersregeling voordelig?
Verwacht je als startende ondernemer een beperkte omzet?
Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de kleineondernemersregeling, beter bekend als de KOR.
Door de KOR hoef je geen btw aan je klanten te berekenen en doe je normaal gesproken geen reguliere btw-aangifte. Dat klinkt aantrekkelijk, maar deelname is niet voor iedere ondernemer voordelig.
Je kunt namelijk ook geen btw over zakelijke kosten en investeringen terugvragen.
In dit artikel ontdek je hoe de KOR werkt en wanneer deelname wel of niet interessant kan zijn.
Wat is de KOR?
De KOR is een btw-vrijstelling voor kleinere ondernemers.
Wanneer je deelneemt:
- bereken je geen btw aan je klanten
- draag je geen btw af
- doe je normaal gesproken geen btw-aangifte
- kun je geen btw over zakelijke kosten terugvragen
- moet je op je facturen aangeven dat een btw-vrijstelling van toepassing is
De KOR heeft alleen betrekking op de btw. Je moet nog steeds een administratie bijhouden en mogelijk inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen.
Wat is de omzetgrens van de KOR?
Je kunt deelnemen wanneer je onderneming in Nederland is gevestigd en je omzet maximaal €20.000 per kalenderjaar bedraagt. Voor de beoordeling kijkt de Belastingdienst naar het kalenderjaar waarin je je aanmeldt en naar het kalenderjaar daarvoor.
Let op: het gaat om je omzet en niet om je winst.
Heb je €19.000 omzet en €10.000 kosten?
Dan bedraagt je omzet voor de KOR nog steeds €19.000.
Wanneer kan de KOR voordelig zijn?
De KOR kan interessant zijn wanneer je vooral aan particuliere klanten verkoopt.
Particulieren kunnen de btw niet terugvragen. Zonder KOR zou je bijvoorbeeld €121 inclusief btw rekenen voor een dienst met een prijs van €100 exclusief btw.
Met de KOR kun je kiezen om
- je prijs te verlagen
- dezelfde consumentenprijs te houden
- een hogere marge over te houden
De regeling kan vooral aantrekkelijk zijn wanneer:
- je omzet ruim onder €20.000 blijft
- je weinig zakelijke kosten maakt
- je geen grote investeringen verwacht
- je voornamelijk particuliere klanten hebt
- je administratie eenvoudig wilt houden
Wanneer is de KOR mogelijk ongunstig?
Je hebt hoge opstartkosten
Koop je een laptop, apparatuur, voorraad of andere bedrijfsmiddelen? Dan betaal je mogelijk veel btw.
Als deelnemer aan de KOR kun je deze btw niet terugvragen. Daardoor kunnen je investeringen netto duurder uitvallen.
Je werkt voornamelijk voor zakelijke klanten
Zakelijke klanten kunnen de btw op jouw factuur meestal terugvragen. Voor hen maakt het daardoor vaak weinig verschil of je €100 exclusief btw of €121 inclusief btw factureert.
Het prijsvoordeel van de KOR is bij zakelijke klanten daarom meestal kleiner dan bij particuliere klanten.
Je verwacht snel te groeien
Wanneer je omzet tijdens een kalenderjaar boven €20.000 uitkomt, moet je de KOR direct beëindigen. Ook de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt, valt niet meer onder de vrijstelling. Over het volledige bedrag van die transactie moet je dan btw berekenen.
Dat kan vervelend zijn wanneer je vooraf een prijs inclusief alles met een particuliere klant hebt afgesproken. Mogelijk moet je de btw dan uit je eigen marge betalen.
Je wilt een professionele investering doen
Stel dat je €6.050 inclusief btw betaalt voor apparatuur. Bij toepassing van het algemene btw-tarief bestaat dit bedrag uit €5.000 kosten en €1.050 btw.
Zonder KOR kun je die €1.050 mogelijk als voorbelasting aftrekken.
Met de KOR kan dat niet.
Voorbeeld: KOR met particuliere klanten
Een startende fotograaf verwacht €15.000 omzet en werkt voornamelijk voor particulieren.
De fotograaf heeft weinig zakelijke kosten en gebruikt apparatuur die al in bezit was. Door de KOR hoeft hij geen btw aan particuliere klanten te berekenen.
In deze situatie kan deelname aantrekkelijk zijn, omdat:
- de omzet onder de grens blijft
- er weinig aftrekbare btw verloren gaat
- de fotograaf een aantrekkelijkere consumentenprijs kan aanbieden
Voorbeeld: KOR met hoge investeringen
Een startende videomaker verwacht €17.000 omzet, maar koopt voor €12.000 inclusief btw aan camera’s, computers en apparatuur.
Door deelname aan de KOR kan de videomaker de btw over deze aankopen niet terugvragen. Daarnaast zijn de meeste klanten zakelijke ondernemingen die btw zelf zouden kunnen aftrekken.
In deze situatie is de KOR mogelijk minder voordelig.
De KOR is geen vrijstelling van administratie
Een veelvoorkomend misverstand is dat deelnemers aan de KOR helemaal geen administratie meer hoeven bij te houden.
Je moet nog steeds kunnen aantonen:
- hoeveel omzet je hebt behaald
- dat je onder de omzetgrens bent gebleven
- welke facturen je hebt verstuurd
- welke zakelijke kosten je hebt gemaakt
- wanneer je mogelijk de omzetgrens hebt overschreden
Ook voor de inkomstenbelasting heb je je administratie nodig.
Checklist: past de KOR bij jouw bedrijf?
Beantwoord voor jezelf de volgende vragen:
- Blijft mijn omzet waarschijnlijk onder €20.000?
- Werk ik voornamelijk voor particulieren?
- Verwacht ik weinig zakelijke kosten?
- Ben ik niet van plan grote investeringen te doen?
- Verwacht ik niet snel boven de omzetgrens te groeien?
- Levert deelname een werkelijk prijsvoordeel op?
- Kan ik mijn prijzen aanpassen wanneer ik de grens overschrijd?
Kun je de meeste vragen met ja beantwoorden?
Dan kan de KOR interessant zijn.
Verwacht je hoge kosten, zakelijke klanten of sterke groei?
Bereken dan eerst hoeveel btw-aftrek je door deelname misloopt.
Veelgestelde vragen
Moet ik met de KOR inkomstenbelasting betalen?
Ja. De KOR is alleen een vrijstelling voor de btw. Je winst kan nog steeds belast zijn met inkomstenbelasting.
Kan ik de KOR gebruiken als zzp’er?
Ja. De regeling is niet beperkt tot een bepaalde rechtsvorm. Ook een eenmanszaak, vof, stichting, vereniging of bv kan onder voorwaarden deelnemen.
Wat gebeurt er als mijn omzet boven €20.000 komt?
Je moet je direct afmelden. De transactie waarmee je de grens overschrijdt, valt volledig buiten de btw-vrijstelling. Vanaf dat moment gelden de normale btw-regels.
Mag ik btw op mijn factuur zetten als ik de KOR gebruik?
Nee. Je gebruikt de btw-vrijstelling en berekent daarom geen btw aan je klant.
Conclusie
De KOR is vooral interessant voor kleine ondernemers met particuliere klanten, beperkte kosten en een omzet die ruim onder €20.000 blijft.
De regeling is minder aantrekkelijk wanneer je veel investeert, vooral zakelijke klanten hebt of snel verwacht te groeien.
Kijk daarom niet alleen naar de eenvoudigere administratie. Bereken ook hoeveel btw je normaal gesproken zou kunnen terugvragen.
Ontdek wat bij jouw bedrijf past
Iedere onderneming is anders. Een regeling die voor de ene starter voordelig is, kan voor de andere starter juist geld kosten.
Met SmarterStart krijg je praktische uitleg die aansluit op jouw onderneming, omzet en bedrijfssituatie. Zo kun je beter beoordelen welke regels en regelingen voor jou relevant zijn.
